昆明市官渡区审计局:

贵局对昆明松鹤殡葬有限责任公司(以下简称“松鹤公司”)2019年度至2021年度资产、负债、损益及其他财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，出具了专项审计报告。针对审计报告中涉及的问题和管理建议，松鹤公司高度重视，组织各部门认真梳理，针对存在的问题按审计建议意见全面整改，与现行规章制度不相符的业务坚决停止;内控制度方面查漏补缺，建立健全规章制度。通过本次审计问题的整改和审计建议采纳，为公司今后强化管理，依法合规经营，提高经营效益打下了坚实的基础。现将整改情况汇报如下：

一、本单位整改工作部署情况

针对贵局提出的问题，松鹤公司成立了由董事长任组长，办公会成员为组员的整改领导小组，全面梳理区审计报告提出的存在问题，排查隐患漏洞，做到整改全面、彻底，确保有效推进整改工作。

二、问题整改的总体情况

（一）会计核算和财务管理方面问题的整改情况

1、无发票报销食堂物资采购费用，涉及金额829131元。 

整改措施：公司自2021年已停止两个公墓清明、冬至期间支付交警、民警执勤费。2022年10月8日，松鹤公司制定了《职工食堂管理办法（试行）》，统一规定，食堂食品采购必须向销售单位取得与经营范围相符的正式发票，并于2023年10月起对员工用餐进行了整体外包。加强对现金管理，不再出现现金支付工资等情况，防范虚假报销的风险发生。

2、违规使用现金支付309笔费用，涉及金额5524913.17元。

整改措施：松鹤公司修订了《昆明松鹤殡葬有限责任公司财务制度管理》《昆明松鹤殡葬有限责任公司资金拨付流程管理规定》，明确规定公司原则上不使用现金，如特殊事项必须使用现金结算，结算起点需在（500元）以下，公司与其他单位的经济往来，需通过银行转账结算或票据结算的，不得通过现金结算支付。

3、丧葬用品含税销售收入50499元未交相关税费6448.68元。

整改措施：2023年1月松鹤公司已按审计要求补充申报该部分增值税及增值税附加，缴纳增值税5809.62元，城建税406.67元，教育费附加116.19元，地方教育费附加116.19元。

4、资产租赁未公开招租。2019年至2021年银海领域小区房产18个及车位15个对外租赁事项均未公开招租

整改措施：一是松鹤公司已于2023年4月聘请云南凯信房地产评估有限公司对公司所有经营性国有资产进行了全面评估，经自查，松鹤公司已从2021年开始对公司经营性资产进行了评估，租赁价格均不低于评估价格。二是于2023年7月14日组织公司财务人员、资产管理员、租赁管理员及综合部相关人员，学习了官渡区国资委下发的《官渡区国资办监管企业资产租赁监督管理办法》（官国资通[2018]13号）；三是于2023年7月19日制定了《昆明松鹤殡葬有限责任公司资产租赁管理办法》，建立、健全资产租赁制度，严格按照资产租赁管理办法进行招租，杜绝此类问题的发生。

5、违规发放职工子女考取大学奖励，涉及4人共14000元。

整改措施：2022年12月已停止发放职工子女考取大学奖励，今后将加强领导干部的教育学习，杜绝此类问题的发展。

6、违规发放交通补贴，涉及金额8250元。

整改措施：已按要求停止发放并于2019年12月收回原董事长张蕊退回交通补贴8250元。今后将加强领导干部的教育学习，杜绝此类问题的发展。

（二）内控方面存在的问题的整改情况

1、监事会未按规定召开监事会会议的问题

整改措施：从2022年初新一届监事会组成后，公司监事会严格按照公司章程及监事会议事规则召开监事会，履行监事会职责。

2、未严格执行内部控制制度的问题

（1）2019年至2021年，松鹤公司支付云南保全保安服务有限公司清明、冬至执勤费共计10笔，涉及金额809640元，以上款项均在签订合同之前支付；（2）先施工后签订合同；

整改措施：松鹤公司已修订《合同管理制度》、《财务制度管理》、《资金拨付流程管理规定》，按照招标流程完成项目招标并签订合同，财务部在资金拨付时严格把控，无相关支撑材料及审批时不进行支付，严格执行合同约定及资金拨付审批流程。

（3）未按单位采购流程进行采购；

整改措施：松鹤公司已修订《非工程类采购及工程建设项目达不到法定招标条件的实施办法》。在今后的工作中严格按照《招投标法》及《实施办法》规定，开展相关招投标工作，做到应招尽招。

（4）未按单位资金拨付流程拨付资金；

整改措施：松鹤公司已修订《财务制度管理》、《资金拨付流程管理规定》，明细了资金拨付流程，在今后的工作中严格执行管理规定，进行逐级审批，财务部严格把控资金拨付，无支撑材料及审批流程不支付。

（5）重大决策事项未经董事会审议；

整改措施：一是区国投公司已对松鹤公司的董事长兼法定代表人进行了更换；二是松鹤公司重新对“三重一大”、各项议事规则等管理制度进行了修订，新一届董事会严格执行“三重一大”及董事会、总经理办公会、支委会议事规则，避免决策空置等问题的发生。

（6）大额资金支付未经董事会决议；

整改措施：松鹤公司重新对“三重一大”、各项议事规则、合同管理等制度进行了修订，涉及采购的项目严格按照“三重一大”等制度进行集体决策，严格履行招投标程序及合同签订审批流程，业务活动按合同约定执行。

（7）未按公司规定对保安服务采购进行询价比选。   

整改措施：松鹤公司已修订《非工程类采购及工程建设项目达不到法定招标条件的实施办法》，明确了采购金额在不同段位按不同采购方式进行采购，杜绝此类现象的再次发生。

（三）采购方面的问题

1、松鹤公司与温岭市高龙园林石雕工艺装饰有限公司经济业务往来中存在的违法违规问题

（1）墓穴建设未按规定进行招投标

整改措施：松鹤公司于2023年7月19日制定了《昆明松鹤殡葬有限责任公司采购及招标投标实施细则（试行）》，规范了工程项目、物资设备及服务的采购活动，按服务内容及资质要求对工程建设项目开展招标，加强对采购和招标投标活动的监督管理。

（2）将建筑工程发包给不具有相应资质条件的温岭市高龙园林石雕工艺装饰有限公司

    整改措施：一是松鹤公司已组织关于《招投投法》《必须招标的工程项目规定》的培训，并于2023年7月7日邀请公司的常法顾问开展了招标投标法律知识专题讲座，提高公司员工的法律意识，下一步将严格履行招标流程，加强招标文件的审核，增加内部管理与监督机制。二是2023年7月19日公司制定了《昆明松鹤殡葬有限责任公司采购及招标投标实施细则（试行）》，今后工作中将严格按规定开展招标工作，做到应招尽招。

（3）工程项目结算价超合同预算金额17472984.80元，超过合同预算金额58.24%

整改措施：一是经松鹤公司初步复核事实，该事项属于超合同范围施工行为，增加了原合同的施工内容，产生了新增工程量，从而增加了工程款项；二是松鹤公司将重新梳理、制定新的工程管理办法，严格将工程实施范围及结算金额控制在招标范围内，严格按照合同执行工程结算，并严格按照三重一大等制度要求，把控资金支付决策及审批流程，杜绝出现超合同支付工程款的行为。

（4）2021年墓区绿化养护和卫生打扫以及零星工程项目施工未按公司规定进行竞争性谈判

整改措施：一是松鹤公司严格按照法律法规及《昆明松鹤殡葬有限责任公司采购及招标投标实施细则（试行）》要求，按服务内容及资质要求对工程建设项目开展招标；二是松鹤公司与温岭市温岭市高龙园林石雕工艺装饰有限公司的合同于2022年3月到期，松鹤公司通过公开招标方式确定昆明景明环卫服务有限公司为我公司绿化、保洁服务单位。

2、殡仪车采购未按邀请招标方案确定中标单位

（1）2021年9月松鹤公司采购殡仪车，评审专家仅为松鹤公司员工，无专家组成员。

（2）采取邀请招标方式采购，最高限价30万元，邀请单位为常州江南车辆厂（报价299800元）、华晨汽车销售服务有限公司（报价316700元）、金盛永业车辆有限公司（302 800元）。中标单位为常州江南车辆厂，中标金额为299800元，两家单位报价高于招标文件最高限价30万元，未作废标处理。

整改措施：松鹤公司于2023年7月19日制定了《昆明松鹤殡葬有限责任公司采购及招标投标实施细则（试行）》，规定达到公招条件的采取公开招标，达不到公开招标条件的采取竞争性谈判和询价比选的方式进行招标，涉及专业性较强需专家评标的均邀请外部专家进行评审，严格按照法律法规要求开展招标评标工作。

（四）党费管理方面存在的问题

违规在党建工作经费中列支餐费，2019年至2021年，松鹤公司在6次党建活动中违规使用党建工作经费列支餐费，共计8846元。

整改措施：公司党支部针对审计指出的问题，今后严格执行党建工作经费开支规定，杜绝各种不符合规定的开支。

（五）工会经费方面

1、工会会员未按规定期限缴纳会费的问题。2020年9月6日收取2018年82名工会会员费16398元，2020年5月19日收取2019年82名工会会员费16398元，2021年6月29日收取2020年80名会员费15783元，2021年工会会员没有交纳会员费。

整改措施：按照《中国工会章程》第三十六条规定工会会费缴纳标准，把2015年至2022年少收会费部分进行了补缴，并于2023年5月15日以前把补缴的费用135201元收回了工会账户。在今后的工会会费收缴工作中，将严格按照云工发〔2018〕44号《云南省基层工会经费收支管理实施细则》第四条的内容按时足额收缴工会经费，每年及时进行公示，接受会员的监督。今后将严格按照相关文件要求及时、足额收取工会会员费，杜绝此类事项再次发生。

2、无住院证明发放住院慰问金4人次，涉及金额2400元的问题。2019年至2021年发放住院慰问金4人次，共计2 400元。以上慰问，报销凭证中没有住院证明。

整改措施：松鹤公司工会委员会认真梳理，核实无住院证明发放住院慰问金的人员名单，并于2023年3月及时组织清退工作，清退款项2400元已存入了工会委员会账户。

3、慰问工会会员报销要件不全的问题。2019年至2021年度昆明松鹤殡葬有限责任公司工会慰问生病住院会员、会员直系亲属去世慰问会员、慰问结婚和符合生育政策的会员等，存在被慰问会员本人没有签字手续、无相应的住院证明、出生证明、去世证明等报销附件。

整改措施：松鹤公司工会会员立即通知涉及到的相关人员，限期完善报销要件，未按期提供报销要件的将一律清退。目前所有涉及人员已经完整提交了报销要件，整改工作已完成。今后工会委员会在慰问工会会员方面将严格按照《云南省基层工会经费收支管理实施细则》执行。

三、体制机制健全情况

松鹤公司针对审计提出的问题，加强内控管理，2022年10月8日制订了《昆明松鹤殡葬有限责任公司职工食堂管理办法（试行）》，2023年2月15日修、制订了《昆明松鹤殡葬有限责任公司非工程类采购及工程建设项目达不到法定招投标条件的实施办法》等三项制度；2023年7月19日制定了《昆明松鹤殡葬有限责任公司采购及招标投标实施细则（试行）》等六项制度；2023年9月23日制订了《昆明松鹤殡葬有限责任公司财务制度管理》《昆明松鹤殡葬有限责任公司资金拨付流程管理规定》；2023年10月12日修、制订了《昆明松鹤殡葬有限责任公司“三重一大”决策制度实施细则（试行）》等十四项制度。

四、追责问责情况

违规对外出租国有资产

根据《官渡区国资办监管企业资产租赁监督管理办法》（官国资通〔2018〕13号）的相关规定，松鹤公司给予原资产管理员高端给予公司内部通报批评处理，取消2023年度评优评先资格，经济处罚500元整；原总经理杨永亮同志就违规对外出租国有资产事宜负有领导责任，给予诫免谈话、责令作出书面检查、公司内部通报批评处理，经济处罚200元整。

五、未完成整改的原因分析及下一步整改计划

针对区审计报告中提出的会计核算和财务管理方面、内控方面、采购方面、党费管理方面、工会管理方面存在的问题，全面完成了整改。

六、整改工作中存在的困难和改进整改工作的意见和建议

目前松鹤公司天碧陵园正等待《云南省滇池保护条例》的正式下发，若天碧陵园不在二级保护区，天碧陵园将可继续进行开发，但面临完善土地手续等历史遗留问题。

本次审计，针对贵局指出的审计期间松鹤公司存在的不符合相关规定的问题，松鹤公司照单全收，公司在梳理、整改审计涉及的问题的同时，积极采纳贵局的意见建议，查漏补缺，为今后公司依法合规经营打下了坚实的基础，达到审计监督的目的。

昆明松鹤殡葬有限责任公司

2023年10月17日